Jak rozliczyć PIT-38, co jest przychodem, jak odliczyć koszty, kiedy płacisz podatek a kiedy nie. Wszystko co musisz wiedzieć.
Ten przewodnik ma charakter edukacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Przepisy mogą się zmieniać. Skonsultuj się z doradcą podatkowym lub księgowym specjalizującym się w kryptowalutach.
Polska ma relatywnie prosty system podatkowy dla kryptowalut: 19% zryczałtowany PIT od zysków kapitałowych. Rozliczasz się raz do roku w deklaracji PIT-38, termin: 30 kwietnia roku następnego.
Podatek od zysków z kryptowalut (PIT-38). Płacisz TYLKO gdy sprzedasz lub zamienisz krypto z zyskiem.
Deklaracja roczna do 30 kwietnia. Przychody minus koszty = dochód. 19% od dochodu = podatek.
Kupno i trzymanie krypto NIE generuje obowiązku podatkowego. Płacisz dopiero przy sprzedaży/zamianie.
Sprzedaż krypto za PLN/EUR/USD
Sprzedajesz BTC za złotówki — różnica cena sprzedaży vs cena zakupu = zysk/strata.
Zamiana krypto na krypto
Zamieniasz BTC na ETH — to jest traktowane jak sprzedaż BTC i kupno ETH. Generuje obowiązek podatkowy.
Płatność krypto za towary/usługi
Płacisz Bitcoinem za zakupy — traktowane jak sprzedaż. Wartość towaru = przychód z krypto.
Kupno krypto (BRAK podatku)
Sam zakup BTC za PLN NIE generuje podatku. Opodatkowany jest dopiero zysk przy sprzedaży.
Transfer między portfelami (BRAK podatku)
Przenoszenie BTC z giełdy na Ledger lub z portfela na portfel nie jest opodatkowane.
Scenariusz: W 2025 roku Marek kupił 0.1 BTC za 15 000 zł, a następnie sprzedał za 25 000 zł.
Przychód
25 000 zł
Koszty
15 000 zł
Zysk (dochód)
10 000 zł
Podatek 19%
1 900 zł
Koszty uzyskania przychodu: cena zakupu krypto + prowizje giełdy. Możesz odliczyć prowizje kupna i sprzedaży!
⛏️ Staking / Mining
Nagrody ze stakingu/miningu są opodatkowane dopiero w momencie sprzedaży (konwersji na PLN). Koszt uzyskania przychodu = 0 zł (otrzymałeś za darmo), więc cały przychód ze sprzedaży = dochód.
🎁 Airdrops / Forks
Podobnie jak staking — koszt uzyskania = 0 zł. Podatek 19% od pełnej kwoty sprzedaży. Dopóki nie sprzedasz, nie ma podatku.
💡 Jak Ułatwić Rozliczenie?
Prowadź ewidencję: data transakcji, typ (kupno/sprzedaż/zamiana), kwota w PLN, ilość krypto, prowizja. Giełdy jak Binance generują raporty podatkowe. Rozważ użycie narzędzi jak Koinly, CoinTracker, lub polskie Taxando do automatycznego generowania PIT-38.
19% zryczałtowany PIT od zysków kapitałowych, rozliczany w PIT-38 do 30 kwietnia.
Nie. Podatek płacisz dopiero przy sprzedaży, zamianie na inną krypto lub zapłacie krypto za towar/usługę.
Dopiero przy sprzedaży — koszt uzyskania to 0 zł, więc cały przychód ze sprzedaży to dochód opodatkowany 19%.
Cenę zakupu krypto i prowizje giełdowe przy kupnie i sprzedaży. Przy stakingu/airdropach koszt to 0 zł.